綜合所得稅即將開徵，你是報稅小白嗎？知道該怎麼申報所得稅嗎？知道今年的綜合所得稅級距多少嗎？所得稅要去哪裡試算呢？2022年4月28日起將開放民眾上網查詢、下載所得資料，報稅系統5月1日零時起開放申報，你準備好了嗎？
另外，今年全台灣國稅局因應疫情，鼓勵民眾在家透過網路、手機報稅，你知道該如何使用嗎？繼續往下看！
以下為你詳細整理所得稅必知懶人包，輕鬆申報所得稅！
綜合所得稅試算>>>財政部稅務入口網綜合所得稅試算
若你想用信用卡繳所得稅，可以參考完整信用卡繳所得稅攻略：
>>>【所得稅信用卡】2022全台所有銀行繳稅優惠：免手續費、分期0利率、現金紅利回饋總整理
2022綜合所得稅報稅時間
2022綜合所得稅怎麼試算？
- 先先計算出自己的「所得淨額」
- 接著試算出今年應繳的總稅額
- 試算出應繳稅額後，確認是否有預扣繳或其他可扣抵稅額，如投資減抵(投資政府指定的項目)、重購自用宅扣抵税額、中國收入。
2022所得稅級距共有五個稅率，基本上年收越高，稅率就會跟著變高。以下是2022所得稅級距表。
應納稅額 = 綜合淨所得 X 稅率 – 累進差額
| 2022 (111年度) 所得稅應納稅額級距與累進差額試算表 | ||
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| TWD 0- TWD 540,000 | 5% | TWD 0 |
| TWD 540,001- TWD 1,210,000 | 12% | TWD 37,800 |
| TWD 1,210,001 – TWD 2,420,000 | 20% | TWD 134,600 |
| TWD 2,420,001 – TWD4,530,000 | 30% | TWD376,600 |
| TWD 4,530,001以上 | 40% | TWD 829,600 |
不過綜合所得淨額要怎麼算出來呢？iCard.AI 替你準備好了公式：
【綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費差額)】
今年的基本生活費提高到19.2萬，只要你的「基本生活費總額」(一個人為19.2萬，家中有4個人則為19.2萬*4)大於「免稅額＋扣除額」時，基本生活費的差額，就能從綜合所得總額中扣除。
免稅額、特別扣除額相關表格也替你整理好囉，可以對應自己的情況找到可扣除的金額！
| (2022) 111年度綜合所得稅 基本稅額相關免稅額、扣除額 | |||
| 項目 | 金額 | ||
| 免稅額 | 一般 | TWD 88000 | |
| 年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | TWD 132000 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | TWD 120000 | |
| 有配偶者 | TWD 240000 | ||
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額/薪資必要費用 | TWD 200000 | 每項限收入的3% |
| 身心障礙特別扣除額 | TWD 200000 | ||
| 幼兒學前特別扣除額 | TWD 120000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | TWD 25000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | TWD 270000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | TWD 120000 | ||
圖片版這裡看！一張圖看懂特別扣除額類別及適用身分，報稅也能省荷包喔！
- 想要試算今年的綜合所得稅金額嗎？>>點這裡
該如何申報所得稅？
今年度有三種報稅方法：
- 手機報稅
- 電腦報稅
- 臨櫃預約
手機報稅
今年度手機報稅增加許多功能，變得更加便利。消費者可透過「行動電話認證」執行身分驗證，並自動下載所得及扣除額資料，不用讀卡機也能辦理網路報稅。
同時，今年的「手機報稅2.0」服務，新增編修扶養親屬功能，並納入行動支付、電子支付帳戶繳稅服務，多元化付款模式讓繳稅不再是麻煩的負擔。
手機報稅認證方法有三種可以自由選擇，包括行動電話認證、戶號+查詢碼，以及行動自然人憑證。詳細手機報稅五步驟可以參考下圖喔！
電腦報稅
電腦報稅分為線上版以及離線版。線上版選擇Web線上版；離線版選擇Windows離線版。
報稅方法跟以往沒有特別不同。民眾一樣要準備手機、身分證、健保卡，並輸入資料執行身分驗證，驗證成功後就可以開始進行報稅囉！
臨櫃預約報稅
今年度因應疫情，國稅局特地推出了預約報稅服務，可以預約時間為次日（含）起三個工作日。且此次現場報稅可以即時看等待人數，適當分流之餘，更方便民眾掌握時間。另外，今年臨櫃申報中午加班收件日期，包含5月2日、5月25~27日、5月30~31日，其中31日延長收件到晚上7點。
>>>點我預約
我需要繳稅嗎？2022綜合所得稅報稅門檻
懶人包：【所得稅改制後，明定「單身且收入低於 40.8萬」不必繳稅】
- 單身族群免稅額
一般扣除額 88,000+ 標準扣除額：單身 120,000＋薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。
平均月薪不到 35,000元應不須繳所得稅。 - 雙薪無小孩族群免稅額
一般扣除額 176,000 (88,000＊2)+ 標準扣除額（有配偶者 240,000）＋薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2)
= 816,000。 - 雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群免稅額
一般扣除額 264,000 (88,000＊3)+ 標準扣除額：有配偶者 240,000＋ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2)
= 904,000。 - 雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒免稅額
一般扣除額 264,000 (88,000＊3)+ 標準扣除額（有配偶者 240,000）＋ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000
= 1,024,000。
| 2022 單身/雙薪家庭年所得未達以下金額免稅 | ||
| 受撫養親屬 | 單身族 | 雙薪家庭 |
| 0 | TWD 408,000 | TWD 816,000 |
| 1 | TWD 496,000 | TWD 904,000 |
| 2 | TWD 584,000 | TWD 992,000 |
| 3 | TWD 672,000 | TWD 1,080,000 |
| 4 | TWD 760,000 | TWD 1,168,000 |
| 夫妻雙薪並育有5歲以下小孩族群 | ||
| 1 | TWD 1,024,000 | |
| 2 | TWD 1,232,000 | |
2022 退稅時程
111年度退稅時程是什麼時候呢？今年第1批退稅時間為7月29日。
適用的民眾為在5月31日前採網路申報，或是5月10日前完成人工申報與二維申報者。民眾只要多利用網路申報並選擇「直撥轉帳退稅」，並填妥本人、配偶或申報受扶養親屬的金融機構或郵局存款帳戶後，退稅款就會在退稅當日直接撥入指定的存款帳戶喔！
所得稅分期／所得稅延期
配合「嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例」施行期間，考量到還是有部分受疫情影響而無法正常報稅的個人戶、團體，可申請延期報稅（最長一年），以及分期繳稅（最多36期）。相關延期或分期繳納稅款的資訊及申請入口可上【安心防疫線上服務專區】 網站。
此外，如果納稅義務人未受疫情影響，但因客觀事實發生財務困難，無法一次繳清應納所得稅，可在規定納稅期間內，向國稅局申請加計利息分期繳納，並依規定酌情核准分期繳納期數，最長36期。
注意：手機報稅無法申請延期或分期繳稅。
因應疫情肆虐，許多民眾都關心報稅期間是否延長。不過，目前報稅期間仍維持法定申報期限1個月，5月15日前財政部會再依據指揮中心疫情管控措施，評估是否延長申報一個月。
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